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1、递延所得税资产属于资产类会计科目。2、递延所得税资产 ,也就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
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因为预计负债包括递延所得税资产。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件,一个是因过去事项而形成的现时义务;另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业,是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定,但可以进行合理的估计。因此,预计负债能够在财务报表中得以确认。
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递延所得税,是当合营企业会计上确认的缴税金额与税务局认定的金额不一致时,为调整核算差异,以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支;并结合税法规定,计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的暂时性差异即为递延所得税。
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递延所得税资产负债判断口诀为“资产小税递资产,负债小税递负债”。具体来说:1、资产小税递资产,是指账面资产额小于税基的部分,确定递延所得税资产。2、负债小税递负债,是指账面负债额小于税基的部分,确定递延所得税负债。
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合同负债,要确认“递延所得税”资产。合同负债在记账时是属于负债率科目中的,需要通过账面价值和计税基础做比较,结合税法规定,判断确认递延所得税的影响。递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产。
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递延所得税资产和负债怎么理解,递延所得税,通俗的讲就是会计上认定的所得税费用与按照税务口径认定的应交税费金额不一致时,将暂时性差异在资产负债表和利润表上进行平衡的项目。负债是指企业过去的交易或者事项形成的,预期会导致经济利益流出企业的现时义务。